###
  • Бизнес
  • Вопросы
  • Интернет
  • Недвижимость
  • Страхование
  • Услуги
  • Финансы

    • Коэффициент рентабельности реализации нормативное значение. Как рассчитывается коэффициент прибыльности (ROS). Рентабельность ≠ наценка: молодым предпринимателям на заметку

    24.02.2023 Услуги

    Показатель рентабельности является крайне важным для анализа эффективности деятельности предприятия в конкретном периоде. в общем виде отражает отношение одного показателя к другому.

    Рентабельность продаж отражает результативность деятельности предприятия в отчетном периоде. Для средне- и долгосрочного планирования данный показатель не подходит.

    Формула расчета рентабельности продаж

    Рентабельность продаж отражает какую долю в выручке (доходе) предприятия занимает прибыль. Традиционно рассчитывают долю чистой прибыли в выручке, но для решения конкретных практических задач возможно найти долю валовой, балансовой и других видов прибыли в выручке.

    По валовой прибыли

    Рентабельность продаж по валовой прибыли называется GrossProfitMargin и находится как отношение валовой прибыли к выручке. Такую рентабельность называют валовой рентабельностью продаж .

    GPM=ВП/TR,

    где ВП – , TR– выручка. Данная рентабельность отражает сколько копеек валовой прибыли содержится в одном рубле выручки.

    Показатель валовой прибыли обозначен в отчете о финансовых результатах. Значение валовой прибыли можно найти по формуле:

    где TC– полня себестоимость.

    Выручка находится как произведение цены (P — price) на объем продаж (Q– quantity):

    По операционной прибыли EBIT

    Рентабельность продаж по операционной прибыли называется Return on Sales и находится как отношение операционной прибыли к выручке (объему продаж в стоимостном выражении – TR – Total Revenue). Рентабельность продаж по операционной прибыли называют операционной рентабельностью продаж .

    ROS=EBIT/TR,

    где EBIT – операционная прибыль (Earnings before Interests and Taxes), TR – выручка. Данная рентабельность отражает сколько копеек операционной прибыли содержится в одном рублей выручки.

    Величину операционной прибыли необходимо рассчитывать на основе статей отчета о финансовых результатах по формуле:

    EBIT = строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + строка 2330 «Проценты к уплате».

    Является промежуточным показателем между прибылью от продаж и чистой прибылью.

    Рентабельность продаж — формула по балансу

    Показатель рентабельности продаж можно рассчитать по данным баланса по формуле:

    РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж

    РП = строка 050 / строка 010 ф. №2 ,

    где строка 050 – прибыль/убыток от продаж (в форме №1 – балансе предприятия), строка 010 – выручка (нетто) от продаж (в форме №2 – отчете о финансовых результатах).

    РП = строка 2200 / строка 2110 ,

    где строка 2200 – прибыль/убыток от продаж, строка 2110 – выручка от продаж.

    Рентабельность продаж, рассчитываемая по данным бухгалтерской отчетности, отражает долю прибыли от продаж в выручке предприятия.

    Чистая рентабельность продаж

    Чистая рентабельность продаж называется также рентабельностью продаж по чистой прибыли называется Net Profit Margin и находится как отношение чистой прибыли к выручке (объему продаж в стоимостном выражении – TR – Total Revenue). Данная сколько копеек чистой прибыли содержится в одном рубле выручки.

    NPM=ЧП/TR ,

    где ЧП – чистая прибыль, TR – выручка. Оба показателя можно найти в отчете о финансовых результатах. Чистую прибыль и выручку можно рассчитать самостоятельно.

    P – цена (price), Q – число реализованных единиц продукции (объем продаж — quantity).

    ЧП=TR-TC-ПрР+ПрД-Н,

    где чистая прибыль находится как выручка за вычетом полной себестоимости (TC – Total cost), прочих расходов, суммы налогов и прибавлением прочих доходов. Прочие доходы и расходы зависят от неосновной деятельности предприятия – это курсовые разницы, покупка/продажа ценных бумаг, участие в деятельности других предприятий через уставный капитал и т.д.

    Рентабельность продаж необходимо рассчитывать для анализа доли различных видов прибыли в выручке. Данный показатель в расчете на несколько периодов позволяет выявить динамику прибыли и оперативно внести изменения в деятельность для улучшения показателей рентабельности.

    Четких нормативных значений для рентабельности продаж не существует – нормативное значение показателя во многом зависит от специфики деятельности.

    Видео — рентабельность продаж: формула, пример расчета и анализа

    Обсуждение (5 )

      Просчитать рентабельность — дело необходимое, но, к сожалению, многие этим пренебрегают, и как следствие, появляются многочисленные предприятия-банкроты. А всё почему? Да потому, что многим предпринимателям не хватает экономических знаний в таких вопросах. Конкретные формулы помогут в этом непростом деле. Ведь в бизнесе важно просчитывать каждый свой шаг, а оценка рентабельности — является одним из важнейших пунктов в понимании того, насколько успешен Ваш бизнес.

      Вы помогли мне рассчитать рентабельность по ключевым видам прибыли при прохождении преддипломной практики на родимом предприятии ПАО Иркут. Из за «деликатного момента» показатели рентабельности годовых,как и относительного изменения за отчетные периоды(год). А они меж тем отрицательные НАЧИНАЯ С 2012. Есть о чем подумать,тем паче речь о предприятии выпускающие боевые истребители,не уступающие мировым аналогам из развитых стран.

      Я занимался транспортно-экспедиционной деятельностью и никогда раньше не заморачивался формулами по типу этих. Всегда рассчитывал выручку и рентабельность бизнеса грубо говоря «на пальцах». В принципе, формулы рентабельности интересны, пусть и не во всех сферах. В сфере услуг возможно не приживутся, а вот в области оптовой торговли они необходимы. Ососбенно в тех областях, где нужно брать в расчет несколько показателей по статье расходов.

      Когда открывала свой бизнес (общепит), рассчитывала свою прибыль по-другому. Итог-год в минус, и почти полное разорение. Потом конечно перерасчет, добавления. Бизнес немного вошел в положительное русло. Я рассчитывала все с нуля, почти по каждому из вышеперечисленных, вывела доход к чистой прибыли. Конечно была бы более опытной сразу бы воспользовалась, но на ошибках учимся. Обязательно при открытии или же расширении бизнеса стоит полностью рассчитывать доходы и расходы. Особенно крупные предприятия могут просто «не выжить» на рынке без точных вычислений.

      Конечно необходимо вычислять данные показатели на предприятии! Ведь много организаций, особенно относящихся к малому и среднему бизнесу, просто не ведут данные по формированию рентабельности — это нужно признать))) А на самом деле это неотъемлемая часть ведения дел в любой сфере бизнеса. Тем более для каждой серы эти показатели относительны. Кстати, что касается малого бизнеса, то конечно же не все показатели будут нам полезны, и это понятно… Все торговые предприятия, которые занимаются разного рода видами сделок по продаже чего либо, пользуются расчётами формул рентабельности продаж. Я сам работаю в оптовой торговой компании, занимаемся продажей продуктов питания. Так вот все вышеперечисленные показатели нам крайне полезны и мы ими пользуемся при составлении отчётов.

    Способов измерить эффективность деятельности организации существует достаточно много. Основной из них заключается в расчете коэффициента рентабельности. Именно этот показатель должен быть в первую очередь учтен собственником предприятия, принимая во внимание, что прибыльность бизнеса определяется размером полученного результата по отношению к затраченным ресурсам.

    На основе анализа полученных при расчете данных можно сделать вывод о том, как развивается бизнес, какие сильные и слабые на данный момент стороны имеются в деятельности предприятия, а также какие действия необходимо предпринять, чтобы повысить эффективность его работы.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

    Это быстро и БЕСПЛАТНО !

    Одним из важных показателей результатов реализации продукции является рентабельность продаж, отражающая чистый доход с продаж фирмы.

    Определение и экономический смысл

    Прежде чем перейти к способам расчета рентабельности, необходимо понять ее экономический смысл. Рентабельность показывает, как эффективно бизнес использует задействованные ресурсы.

    В целом рентабельность рассчитывается для того, чтобы:

    • контролировать прибыль;
    • отслеживать динамику бизнеса;
    • сравнивать полученные результаты с аналогичными показателями у конкурентов;
    • выявить, продажи каких товаров прибыльные, а какие – убыточные.

    В отношении продаж активность предприятия должна определяться не только с точки зрения максимизации выручки, но и с позиции объема чистой прибыли с торгового оборота. С этой целью и рассчитывается коэффициент рентабельности продаж, который показывает эффективность реализации товара и позволяет определить процентную долю его себестоимости в общей сумме выручки.

    Рентабельность продаж, активов и капитала

    При анализе деятельности организации различные коэффициенты рентабельности обычно рассматриваются не по отдельности, а в совокупности.

    При этом основными индикаторами эффективности работы компании выступают следующие коэффициенты рентабельности:

    • активов;
    • капитала;
    • продаж.

    Показатель демонстрирует, сколько прибыли получено с задействованных в производстве источников – денежных ресурсов, капитала и прочих ресурсов. Для определения рентабельности активов нужно разделить чистую прибыль на сумму активов в среднегодовом выражении (сумма величин на первое и последнее число года, поделенная на 2) и умножить на 100%.

    Значения рентабельности активов сравнивают на ежегодной основе, чтобы определить, на сколько реальное значение отличается от прогнозируемого и что именно повлияло на имевшее место отклонение.

    Рентабельность капитала рассчитывается как умноженный на 100% результат деления чистой (после уплаты отчислений в бюджет) прибыли на общую стоимость основных фондов в среднегодовом выражении. Данный коэффициент отражает доход, полученный от использования капитальных средств в производстве товара.

    Рентабельность продаж дает понять, какую долю выручки предприятия составляет прибыль, и рассчитывается несколькими способами (в зависимости от различных подвидов прибыли), которые будут перечислены ниже. На основе данных о рентабельности продаж компания принимает решения о ценообразовании и величине связанных с хоз. деятельностью затрат.

    Анализ маржи прибыли

    Рассчитав рентабельность продаж за несколько периодов, можно определить динамику изменения , приходящейся на отдельную единицу продукции. Маржа прибыли может меняться в зависимости от различных факторов, которые будут рассмотрены при факторном анализе.

    Ее увеличение происходит в следующих случаях:

    • при увеличении выручки, сопровождающемся снижением расходов;
    • при одновременном уменьшении выручки и расходов, когда последние сокращаются быстрее;
    • при увеличении выручки и более медленном повышении расходов.

    Снижение показателя происходит при следующих обстоятельствах:

    • прибыль и расходы растут одновременно, но расходы увеличиваются быстрее;
    • выручка и расходы снижаются, но темпы уменьшения выручки больше;
    • расходы увеличиваются, а выручка падает.

    На маржу прибыли оказывают влияние и другие факторы: инфляция, изменение спроса на продукцию, фирмы-конкуренты.


    Формулы расчета

    Рентабельность продаж определяется тремя различными методами:

    • путем использования в расчете суммы чистой прибыли;
    • посредством предварительного подсчета валовой прибыли;
    • на основе операционной прибыли.

    По чистой прибыли

    Формула для определения рентабельности в данном случае следующая:

    R = [чистая прибыль]/[выручка]*100%

    Значение, как правило, рассчитывается в течение нескольких периодов – только тогда может быть получена объективная оценка деятельности компании и его окупаемости.


    На основании резких изменений коэффициента или, наоборот, его стабильности можно получить общее представление о компании:

    • насколько грамотно принимаются решения;
    • эффективно ли используются привлекаемые ресурсы;
    • какие успехи и проблемы имеются у организации.

    По валовой прибыли

    Для того чтобы определить валовую прибыль, нужно из выручки вычесть себестоимость продукции.

    Формула расчета коэффициента по валовой прибыли следующая:

    R = [валовая прибыль]/[выручка]*100%


    По операционной прибыли

    Для подсчета рентабельности продаж по главному направлению деятельности компании сначала необходимо определить операционную прибыль посредством вычета прямых и операционных расходов из нетто-прибыли.

    Формула рентабельности по операционной прибыли:

    R = [операционная прибыль]/[выручка]*100%.

    По балансу

    Все необходимые значения для подсчета рентабельности продаж по вышеуказанным формулам берутся из бухгалтерского баланса и формы 2, отражающей финансовые результаты компании.

    При этом формула для расчета коэффициента по балансу будет зависеть от того, по какому виду прибыли определяется рентабельность:

    Пример расчета коэффициента

    Исходные данные:

    • выручка от продаж за 2020 год составила 21 млн. рублей;
    • чистая прибыль за 2020 год – 6,2 млн. рублей;
    • выручка от продаж за 2020 год – 24,4 млн. рублей;
    • чистая прибыль за 2020 год – 6,46 млн. рублей;

    Для определения изменения рентабельности продаж в 2020 году, необходимо сначала рассчитать значение рентабельности в 2020 году.

    Если подставить значения в вышеприведенную формулу, получится следующий результат:

    R2015 = 6,2: 21 = 0,295, или 29,5%

    R2016 = 6,46: 24,4 = 0,265, или 26,5%

    Вычтя один коэффициент из другого, можно получить процентное изменение рентабельности:

    R = R2016 — R2015 = 26,5 — 29,5 = -3%

    Таким образом, данный пример показывает, что за 2020 год уменьшение рентабельности было значительным – показатель уменьшился на 3%.

    Нормативное значение на предприятии

    Какого-то конкретного норматива для коэффициента рентабельности продаж не существует. Любое значение выше нуля – это хороший показатель. Если же Крп<0, то руководству стоит всерьез задуматься об эффективности управления компанией.

    Если же исходить из статистических данных, имеющихся по различным отраслям народного хозяйства, то можно ориентироваться на следующие средние значения по России:

    При низком либо отрицательном коэффициенте руководящий состав организации должен изменить методы управления предприятием, повысив эффективность его работы за счет расширения базы данных клиентов, увеличения темпов оборачиваемости активов и уменьшения закупочной стоимости сырья, товаров или услуг от подрядчиков.

    Динамика изменения и его влияние

    Благодаря анализу рентабельности продаж можно получить точную и объективную оценку текущего состояния дел компании. Учитывая, что данный коэффициент отражает наиважнейший результат деятельности предприятия – реализацию продукции, тенденция развития организации может быть определена в зависимости от увеличения или уменьшения коэффициента.

    Увеличение показателя

    Рост коэффициента рентабельности продаж в целом является хорошим показателем, но в зависимости от его причин может иметь разный оттенок.

    Благоприятной является тенденция, когда рост выручки по темпу опережает рост затрат. Это значит, что компании удается сдерживать увеличение переменных затрат, которые в данном случае возрастают нелинейно.

    Если же коэффициент увеличивается за счет того, что одновременно снижаются и затраты, и выручка, причем последняя уменьшается медленнее, то такую тенденцию уже нельзя однозначно назвать благоприятной, хотя коэффициент формально и возрос. Данная ситуация требует более глубокого анализа, чтобы можно было определить, почему уменьшилась выручка.

    Наконец, самый оптимальный сценарий – увеличение выручки при снижении затрат. В этом случае компания должна проанализировать, почему так происходит, и в дальнейшем стараться придерживаться такого хода развития событий.

    Уменьшение показателя

    Снижение рентабельности продаж носит негативный характер в любом случае – независимо от характера изменений выручки и затрат.

    Чтобы исправить текущую тенденцию, компания должна предпринять соответствующие действия (в зависимости от причин, повлекших к снижению показателя):

    • пересмотреть ценовую и маркетинговую политику;
    • изменить ассортимент товаров;
    • снизить затраты.

    Факторный анализ

    Для того чтобы понять, почему произошло увеличение или уменьшение коэффициента рентабельности продаж, применяется факторный анализ, с помощью которого можно узнать сильные и слабые аспекты деятельности компании и спрогнозировать дальнейшую стратегию развития компании.

    Увеличение выручки при одновременном снижении расходов обуславливается следующими причинами:

    • рост объема продаж;
    • изменение ассортимента товаров;
    • снижение контроля затрат.

    Уменьшение выручки при более низком темпе снижения расходов может происходить ввиду роста цен на товары и изменения ассортимента.

    На одновременный рост выручки и расходов при более низком темпе последних влияют следующие факторы:

    • уменьшение затрат;
    • повышение цен;

    Причины роста выручки и расходов, которые увеличиваются быстрее, как правило, следующие:

    • увеличения себестоимости товара;
    • высокий уровень цен;
    • структурное изменение ассортимента.

    Любая деятельность должна приносить прибыль. Отрицательные показатели или даже «выход в ноль» явно свидетельствуют о том, что в самих процессах производства и реализации продукции нужно что-то менять. Однако понять этого без тщательного анализа результатов нельзя. И в этот раз мы поговорим о том, как рассчитать рентабельность продаж.

    Понятие о рентабельности продаж

    Первым делом выясним, что представляет собой рентабельность продаж. Согласно международному определению, рентабельность продаж представляет собой отношение чистой прибыли к нетто (выручке) со всех типов продаж.

    Формула, по которой рассчитывается рентабельность

    • ROS (Return Of Sales) - собственно, сама рентабельность продаж. Измеряется в %.
    • NI (Net Income) - чистая прибыль. Измеряется в у.е.
    • NS (Net Sales) - выручка (нетто), полученная со всех типов продаж. Измеряется в у.е.

    Чем отличается NI от NS

    NS (выручка) - все средства, получаемые предприятием за услуги или товары, без учета расходов на их приобретение и т.п. Эта величина всегда является положительной. В свою очередь, NI (чистая прибыль) может быть как положительной, так и отрицательной величиной. Рассчитывается прибыль, как разница между выручкой и всеми затратами на ее получение. По сути, NI - это прибыль, которая остается после уплаты всех налогов, доп. платежей (зарплаты сотрудникам, аренда) и т.п.

    Рентабельность ≠ наценка: молодым предпринимателям на заметку

    Так как понимание того, как рассчитать рентабельность продаж, является одним из главных аспектов деятельности любой компании, следует упомянуть о типичном заблуждении многих молодых предпринимателей. О бестолковости современных школьных учебников говорят на каждом шагу. Не обошла эта проблема и учебники экономики. В книгах, выпущенных в последние годы, часто понятия рентабельности и наценки отожествляются между собой. Однако этот подход в корне неверен. Рассмотрим банальный пример: себестоимость 1-й единицы продукции - 10 у.е. Наценка - 5 у.е. (то есть, потребитель может приобрести нужный товар за 15 у.е). Допустим, в течение месяца было продано 100 единиц товара. То есть, выручка компании составила 1500 у.е. В то же время, расходы на зарплату сотрудникам, аренду помещения и другие затраты составляют 2000 у.е. То есть, прибыль составит 1500-2000=-500 у.е. Фактически, предприниматель уйдет в минус. Таким образом, мы подходим к логическому выводу, что наценка и рентабельность - понятия связанные, однако, ни в коем случае не взаимозаменяемые.

    Как это работает? Вычисляем рентабельность продаж за год

    Вернемся к нашей основной теме - как рассчитать рентабельность продаж. Допустим, за 2001 год выручка от всех продаж компании составила 1,15 млн. у.е., а чистая прибыль - 284 тыс. у.е. В 2002 году выручка возросла до 1,26 млн. у.е., а чистая прибыль - до 306 тысяч. Рассмотрим на примере, как рассчитывается рентабельность продаж с помощью приведенной формулы:

    • ROS2001= 284/1150 x 100% = 0,247 x 100% = 24,7%.
    • ROS2002 = 306/1260 x 100% = 0, 243 x 100% = 24,3%.

    Вычисляем изменение рентабельности

    Теперь, опираясь на эти данные, можно выяснить, как изменилась рентабельность продаж за год: Δ ROS = ROS2002 - ROS2001 = 24,3% - 24,7% = -0,4%. То есть, в 2002 году рентабельность продаж снизилась на 0,4%.

    Тренируемся самостоятельно

    Проанализируйте показатели рентабельности продаж той же компании за 2003 год, если выручка составила 1,34 млн. у.е., а чистая прибыль - 387 тысяч долларов. Сравните их с показателями за предыдущие годы. Если вы поняли, как найти рентабельность продаж, вы с легкостью выполните это несложное задание!

    Рентабельность – это экономический показатель, что показывает степень эффективности использования любого вида ресурсов (материальных, природных, трудовых, капитала, инвестиций, продаж и т.д). Иными словами, рентабельность – это доходность бизнеса, его экономическая эффективность и выгода.

    Соответственно, если показатели рентабельности отрицательные, то вести бизнес убыточно и нужно работать над показателями повышения рентабельности, выяснить причины низкой рентабельности и искать пути их решения. Рентабельность, ее уровень выражается в коэффициентах, а относительные показатели выражаются в процентах.

    Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

    Это быстро и бесплатно !

    Также, рентабельность показывает эффективность использования определенных средств, когда предприятие не только компенсирует все затраты, но и получает прибыль.


    Существует такое понятие, как порог рентабельности – это показатель (точка), что фактически разделяет периоды убыточного производства и эффективной работы компании (сравнивают ее с точкой безубыточности).

    Для анализа эффективности работы предприятия фактические показатели доходности сравнивают с плановыми, с данными прошлых периодов и аналогическими экономическими данными других компаний. Отношение общего дохода до основных потоков или активов – это и будет индексами (коэффициентами) рентабельности.

    Основные нормативы по доходности можно разделить на такие основные группы:

    • доходность продаж (рентабельность продаж);
    • доходность активов (рентабельность необоротных активов);
    • доходность инвестиций;
    • доходность оборотных активов;
    • рентабельность собственного капитала;
    • рентабельность продукции;
    • доходы от эффективности использования фондов производственных;

    Общая доходность фирмы и определяют по этим основным показателям в зависимости от сферы ее деятельности.Активы и их рентабельность равняется эффективности использования собственного капитала или инвестированных средств, как активы приносят прибыль и в каком количестве в зависимости от затраченных ресурсов. Доходность активов рассчитывают, как соотношение прибыли за определенный период к размеру активов за этот же период.

    Формула:

    Доходность активов, R акт.= Р (прибыль)/ А (размер активов)

    По таким же параметрам экономисты рассчитывают доходность использования производственных фондов, инвестиционного капитала, собственного основного капитала. К примеру, рентабельность капитала собственного показывает насколько эффективны вложения акционеров в бизнес.

    Рентабельность продаж и формулы для ее расчета

    Доходность продаж (рентабельность реализованной продукции) – это показатель доходности, выраженный в коэффициентах и отображает доход (его долю) на каждую затраченную денежную единицу. Доходность продаж рассчитывают, как соотношение прибыли чистой к общему размеру выручки.

    Формула:

    Рентабельность продаж, R прод.= Р (доход чистый)/ V (объем выручки).

    Доходность продаж прямо зависит от ценовой политики компании, ее гибкости согласно рыночным условиям в конкретном сегменте. Некоторые фирмы применяют свои внешние и внутренние стратегии, изучают рынки конкурентов, ассортимент продукции и их линейки для получения высокой доходности от продаж.

    Четких норм и значений для обозначения прибыльности продажи не существует, так как нормативное значение и их показатели зависят от специфики деятельности компании. Показатели рентабельности продаж показывают общую эффективность операционной деятельности за конкретный период.

    Основные формулы для расчета рентабельности продаж

    Для эффективного управления продажами и контроля результата деятельности компании доходность продаж рассчитывают по следующим показателям:

    • по валовой прибыли;
    • по операционной прибыли EBIT;
    • по данным баланса;
    • чистая рентабельность продаж;

    Доходность продаж по прибыли валовой – это показатель (коэффициент) доходности, что обозначает долю прибыли на каждой заработанной денежной единице. Этот показатель рассчитывают, как соотношение чистого дохода (после уплаты всех налогов) до общего объема денежных средств за один и тот же период операционной деятельности предприятия.

    Формула будет следующая:

    Рентабельность операционная = Доход валовый / Торговая выручка.

    Валовая прибыль организации отображается еще в данных бухгалтерской отчетности. Доходность реализации продукции по операционной прибыли EBIT – это соотношение показателя EBIT до общего объема выручки. EBIT – это общий доход, без вычета всех налогов и процентов.

    Формула для расчета этого показателя:

    Доходность продаж по операционной прибыли EBIT = Общий доход (до уплаты налогов)/ Общий объем выручки

    Доходность продаж по операционной прибыли EBIT еще называют операционной рентабельностью продаж. Этот коэффициент является промежуточным между общей доходностью от продаж и результатами чистой прибыли компании.

    Рентабельность продаж по балансу – это коэффициент, что рассчитывается по данным бухгалтерской отчетности и характеризует долю прибыли от продаж компании в объеме общей выручки.

    Рассчитывается по следующей формуле:

    Рентабельность продаж по балансу = общий доход (или убыток) от продаж/ объем выручки от продаж.

    Чистая доходность продаж – этот коэффициент показывает сколько копеек чистой прибыли находиться в каждой денежной единице выручки и рассчитывается, как соотношение чистой прибыли (поле вычета всех налогов, себестоимости и фонда оплаты труда персонала, прочих расходов) до общего объема выручки.

    Формула:

    Чистая доходность продаж = Прибыль чистая/ Выручка

    Для того, чтоб самостоятельно рассчитать данные по чистой прибыльности от продаж достаточно знать общее количество единиц реализованной продукции и доход (после уплаты всех соответствующих налогов и затрат на содержание), что не связан с неоперационной деятельностью предприятия (это могут быть курсовой разницы, инвестиции, продажа акций или других ценных бумаг).

    Анализ результатов. Данные по расчету рентабельности продаж помогают компании рассчитать различные виды прибыли в общем числе выручки, но все также зависит от особенностей основной деятельности предприятия.

    Показателя для расчета рентабельности за несколько периодов помогают оперативно управлять процессами экономической деятельности организации, оперативно реагировать на рыночные колебания и различными экономическими методами влиять на улучшения показателей деятельности и постоянного получения дохода.

    Показатели рентабельности продаж применяют для расчета оперативной деятельности, на долгосрочные периоды этот показатель лучше не применять, так как рынок продаж очень динамичный и нужно максимально быстро реагировать на все его изменения.

    Эти показатели эффективны для решения ежедневных и ежемесячных задач и планов по реализации продукции и товаров.

    Как повысить рентабельность продаж

    Основными путями повышения рентабельности продаж являются следующие:

    • снижение затрат на производство продукции (уменьшение себестоимости);
    • увеличение объемов производства продукции и за счет этого валовой выручки;

    Но предприятие при внедрении этих усовершенствований должно располагать материальными и трудовыми ресурсами. Работа в данном направлении требует подбора высококвалифицированного персонала, возможно проведение тренингов среди персонала согласно новых методик и практик, что эффективно применяются в мировой экономической практике.

    В первую очередь нужно изучить позиции конкурентов на рынке, ассортимент представленной продукции, ценовую политику, акции и исходя из этого проанализировать, что может повлиять на снижение себестоимости вашей продукции.

    Нужно сравнивать не только предложения на рынке в вашем регионе, но и учесть особенности и преимущества лидирующих компаний на рынке . Возможно на низкую себестоимость влияют постоянное внедрение новых технологий, тогда проведите исследование насколько выгодно внедрить эти технологии в вашем бизнесе и с какой скоростью новшества себя окупят.

    Как показывает практика, несмотря на первоначальные затраты на развитие персонала и внедрения новинок могут показаться большими, но сделав экономический анализ, с учетом плановых показателей, эти затраты всегда оправдывают себя.

    Для полного соответствия рыночным стандартам нужно постоянно следить за динамикой рынков сбыта, требованиям покупателей, реагировать очень быстро на все изменения и колебания. Эффективной должна быть не только ценовая политика, но ассортиментная. Ассортимент должен постоянно обновляться и усовершенствоваться, чтобы покупатели видели все это (люди любят новинки и интересуются ими). Качество продукции должно быть тоже соответствующим.

    Для увеличения рентабельности продаж нужно учитывать не только экономические факторы и возможности (сокращения расходов, оптимизация прибыли), но и эффективную маркетинговую политику. Экономисты в большинстве случаев для увеличения рентабельности продаж рекомендуют убрать или сократить некоторые статьи расходов, а маркетологи предлагают эффективные ценовые политики.

    Правильное соединение маркетингового и экономического решений гарантируют постоянный доход от реализованной продукции, товаров или услуг.

    Основной целью деятельности любого коммерческого предприятия является получение прибыли . Работа ради простого наращивания выручки может устроить только часть персонала, получающего заработную плату от объема реализации.

    Для акционеров или учредителей предприятия, нанятых ими менеджеров такая ситуация будет неприемлемой. Они потребуют внести необходимые изменения для улучшения финансовой ситуации и получения чистой прибыли.

    Поэтому финансовые менеджеры проводят постоянный анализ и изыскивают дополнительные ресурсы для повышения рентабельности продаж.

    Рентабельность продаж рассчитывается как соотношение полученной прибыли к выручке нетто за определённый период. Это основной показатель для оценки эффективности деятельности предприятия.

    Формулы для расчёта

    Рентабельность продаж рассчитывают по различным формулам, отличающихся показателями расходов, используемых при калькуляции.

    Самый простой, но недостаточно объективный показатель соотношения валовой прибыли к выручке:

    GRM= ВП/TR,

    GRM — рентабельность продаж по валовой прибыли,

    ВП- валовая прибыль,

    TR- выручка нетто.

    Для от выручки отнимается себестоимость продаж.

    Согласно данным Отчёта о прибылях и убытках (форма №2), принятого в российском законодательстве для расчёта рентабельности продаж по валовой прибыли нужно этот показатель (строка 2100 отчёта) разделить на показатель выручки (строка 2110 отчёта).

    Пример. За первый квартал 2015 года выручка ООО «Темп» составила 100 млн рублей. За аналогичный период 2014 года — 80 млн рублей. Валовая прибыль в первом квартале 2015 года составила 25 млн рублей, а в первом квартале 2014 года-22 млн рублей.

    Рентабельность продаж по валовой прибыли по итогам трёх месяцев 2015 года составила

    25 млн рублей/100 млн рублей = 0,25,

    а за три месяца 2014 года 22 млн рублей/80 млн рублей = 0,275.

    Полученные результаты расчёта свидетельствуют о том, что при абсолютном росте валовой прибыли на 3 млн рублей (25-22) в первом квартале 2015 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года рентабельность продаж по валовой прибыли снизилась на 0,025 (0,25-0,275).

    Показатель рентабельности продаж по валовой прибыли не является объективной характеристикой деятельности предприятия по той причине, что не включает в расчёт другие затраты, без которых невозможно обойтись: коммерческие расходы (строка 2210 отчёта) и управленческие расходы (строка 2220 отчёта).

    По рентабельности продаж по валовой прибыли можно оценить насколько успешно поработали службы непосредственно связанные с закупкой товаров, сырья, материалов и их сбытом.

    Коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли отражает средний уровень общей суммы наценок, надбавок и скидок за отчётный период.

    Для более точной оценки эффективности работы предприятия чаще используют формулу рентабельности продаж:

    РП= Прибыль от продаж (строка 2200 отчёта)/выручка (строка 2110 отчёта).

    При расчёте прибыли по этой формуле уже учитываются управленческие и коммерческие расходы, поэтому для многих предприятий коэффициент РП отразит реальное положение дел.

    Продолжение примера. В первом квартале 2015 года коммерческие расходы ООО «Темп» составили 4 млн.рублей, управленческие расходы — 2 млн.рублей. В прошлом году за первые три месяца коммерческие расходы составили 3,5 млн рублей, управленческие расходы — 1,5 млн рублей.

    Прибыль от продаж за первый квартал 2015 года составила 19 млн рублей, в первом квартале 2014 года — 17 млн рублей.

    Рентабельность продаж по итогам трёх месяцев 2015 года составила:

    19 млн рублей/100 млн рублей = 0,19;

    а за три месяца 2015 года 17 млн рублей/80 млн рублей = 0,2125.

    При абсолютном росте прибыли на 2 млн рублей рентабельность продаж снизилась на 0,0225

    В международной практике принято рассчитывать рентабельность по прибыли до вычета расходов по уплате процентов, налогов и (EBITDA):

    EBITDA margin = EBITDA / Выручка от продаж

    Однако для получения абсолютно полной картины финансово-хозяйственной деятельности предприятия нужно учесть и другие доходы и расходы, возникшие в отчётном периоде :

    • доходы от инвестиций в другие предприятия, организации;
    • полученные проценты от вложений;
    • другие доходы;
    • расходы по уплате процентов по коммерческим кредитам и прочим займам;
    • оплата текущего налога на прибыль;
    • прочие расходы;

    Формула рентабельности продаж по чистой прибыли

    является окончательной для оценки и анализа деятельности предприятия.

    Дополнительные формулы для инвесторов

    Участников или акционеров предприятия в первую очередь интересует вопрос, сколько они получат прибыли на вложенный капитал. Для их нужд и удобства рассчитываются также показатели рентабельности всего капитала по формуле.